Know-how für die Beratungspraxis

Anders als in den Vorjahren wird die Finanzverwaltung NRW weder für das laufende Jahr 2025 noch für die Folgejahre eine Information zu konkreten Prüffeldern herausgeben.

Unterhaltsleistungen, die ein geschiedener oder ein dauernd getrennt lebender Ehegatte an seinen Ex-Partner leistet, können unter bestimmten Voraussetzungen bis zu einem Höchstbetrag von 13.805 EUR pro Jahr als Sonderausgaben geltend gemacht ...

Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Darlehensforderungen oder vergleichbaren Forderungen (im Konzern: Verrechnungskonten zwischen verbundenen Unternehmen) werden dem zu versteuernden Einkommen der darlehensgebenden Kapitalgesellschaft unter ...

Zur Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG sind zahlreiche Änderungen in Kraft getreten. Hier ein Überblick über diese Änderungen und die eine oder andere Anmerkung zu häufig gestellten Fragen aus der Beratungspraxis.

Welche Mitwirkungspflichten ein Steuerpflichtiger im Rahmen einer Außenprüfung hat, regelt § 200 AO. Es wird insbesondere erwartet, dass der Steuerpflichtige den Prüfern des Finanzamts Auskünfte erteilt, Aufzeichnungen, Bücher, ...

Nach § 4 Abs. 3 Satz 1 EStG können Steuerpflichtige (nur dann) den Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ansetzen, wenn sie

Die Steuerpflichtige, eine GmbH, erwarb im Jahr 2017 ein Kleinflugzeug, das ausschließlich von betriebsfremden Piloten zur Durchführung von Dienstreisen genutzt wurde. Das FA versagte hingegen den uneingeschränkten Betriebsausgabenabzug ...

Im Streitfall ging es um Forderungen aus einem Beratervertrag. Die Steuerpflichtige hatte die unterjährig jeweils monatlich entstandenen Ansprüche aus dem abgeschlossenen Beratervertrag zunächst zutreffend jeweils als Forderung im Rahmen ...

Streitig war u. a., ob in Zusammenhang mit einem Vorruhestandsmodell Rückstellungen zu bilden sind und wie die entsprechenden Beträge gegebenenfalls zu ermitteln sind.

Streitig war, ob im Streitjahr 2009 für das Schiff MS A der Gewinn nach § 5a EStG ermittelt werden kann.

Streitig war die steuerliche Anerkennung der durch die Nutzung eines privaten Pkw entstandenen Aufwendungen als Werbungskosten, wenn dem Steuerpflichtigen gleichzeitig ein Geschäftsfahrzeug zur dienstlichen und privaten Nutzung zur Verfügung ...

Im Streitfall ging es um die grundsätzliche Frage, ob der einem Berufspiloten zugewiesene Stationierungsflughafen seine erste Tätigkeitsstätte darstellt. Das hätte die Folge, dass die Fahrten von der Wohnung zum Stationierungsflughafen und ...

Mehraufwendungen von Arbeitnehmern für die Verpflegung sind nur nach Maßgabe von § 9 Abs. 4a EStG als Werbungskosten abziehbar. Wird der Arbeitnehmer außerhalb seiner Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig (auswärtige ...

Nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG sind Werbungskosten auch notwendige Mehraufwendungen des Arbeitnehmers während seiner auswärtigen beruflich veranlassten Tätigkeit auf einem Kraftfahrzeug des Arbeitgebers, die in Zusammenhang mit ...

Streitig war, ob der Steuerpflichtige als Rechtsnachfolger seines Vaters dessen Abzugsbeträge nach § 10f EStG fortführen kann. Das FG lehnte dies ab, da es an einer gesetzlichen Grundlage für einen interpersonellen Übergang auf den ...

Bei der Anerkennung von schuldrechtlichen Beziehungen zwischen der Personengesellschaft und ihren Gesellschaftern differenziert das Steuerrecht zwischen (gewerblichen) Mitunternehmerschaften und rein vermögensverwaltenden ...

Streitig war, ob vom FA angesetzte Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (Handel mit sog. „Kryptowährungen“) i. H. v. rund 100.000 EUR sowie Einkünfte aus sonstigen Leistungen i. H. v. rund 8.000 EUR für als ...

Im Streitfall absolvierte der Sohn des Antragstellers nach seinem Abitur einen zehn Monate dauernden Freiwilligen Wehrdienst. Die Familienkasse bewilligte dem Antragsteller für die Übergangszeit zwischen Abitur und Grundausbildung sowie für ...

Im Streitfall hatte eine deutsche Aktiengesellschaft (AG) Gewinnausschüttungen an eine österreichische Muttergesellschaft vorgenommen. Für drei der Gewinnausschüttungen wurde die Erstattung der von der AG einbehaltenen Kapitalertragsteuer ...

Bei einer IT-Migration werden Daten oder Software von einem System in ein anderes verschoben. Je nach Projekt kann eine IT-Migration eine oder verschiedene Arten von Datenbewegungen umfassen: Datenmigration, Anwendungsmigration, ...

Der Vermieter begehrte die Zustimmung zu einer Mieterhöhung. Er wollte u. a. einen sog. Stichtagszuschlag auf die von ihm ermittelte Vergleichsmiete addieren. Der Verbraucherpreisindex habe sich im Zeitraum zwischen Januar 2022 (als dem ...

Doch die Finanzverwaltung hat klargestellt, dass dafür keine Möglichkeit besteht. Insbesondere in folgenden Fällen scheidet die steuerliche Berücksichtigung von Verlusten aufgrund eines Enkeltrick-Betrugs aus:

Auf Bund-Länder-Ebene wurde nun entschieden, dass diese Urteilsgrundsätze auch bei der Ermittlung eines Veräußerungsgewinns nach § 17 EStG anwendbar sind. Danach ist steuerlich nach § 17 EStG Folgendes zu beachten:

Insbesondere zu den Themen „Liquidity Mining“ und „Margin Trading“ bestehen noch Fragen, wie derartige Einkünfte ertragsteuerlich zu behandeln sind. Das soll nun auf Bund-Länder-Ebene erörtert werden. Steuerbescheide, bei denen ...

Zwei Ausnahmen sind zu beachten:

Die Finanzverwaltung vertritt hierzu folgende Auffassung:

In der Transaktionsmatrix ist die vertragliche Grundlage (= Benennung der Vertragsunterlage) ein Bestandteil. Das BMF weist jedoch ausdrücklich darauf hin, dass der Vertrag der Transaktionsmatrix nicht beigefügt werden muss.

Nach § 7g Abs. 1 Satz 2 Nr. 1b EStG ist Voraussetzung für den Investitionsabzugsbetrag, dass der Gewinn in dem Wirtschaftsjahr, in dem Abzüge vorgenommen werden, vor den Abzügen den Betrag von 200.000 EUR nicht überschreitet. Doch wie ...

Umsatzsteuerliche Kleinunternehmer nach § 19 UStG genießen bei der E-Rechnung ein Wahlrecht, ob sie diese ausstellen oder nicht (§ 34a Satz 4 UStDV). Doch das BMF-Schreiben vom 18.3.2025 (III C 3 – S 7360/00027/044/105) zur neuen ...

Der Kläger betrieb bis zum Jahr 2009 ein Einzelunternehmen, sodann gründete er zusammen mit A die AB-GbR. Für die Jahre 2010 und 2011 wurden Bescheide über die einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung der AB-GbR antragsgemäß ...

Die Einführung einer Steuerlagerregelung in das deutsche Umsatzsteuerrecht sollte – so das Ziel – zum 1.1.2004 die steuerlichen Rahmenbedingungen der begünstigten Umsätze entscheidend ändern. Der Wirtschaftsstandort Deutschland sollte ...

Der Steuerpflichtige handelt mit gebrauchten Kfz. Für den Besteuerungszeitraum 2014 (Streitjahr) meldete der Steuerpflichtige keine regelbesteuerten Kfz-Lieferungen an, sondern nur Umsätze unter Anwendung der Differenzbesteuerung.

Art. 25 Nr. 5 i. V. m. Art. 56 Nr. 7 JStG 2024 vom 2.12.2024 (JStG 2024, BGBl I 24, Nr. 387) haben mit Wirkung vom 1.1.2025 in Nr. 1 die Worte „mit Ausnahme der in der Nr. 49 Buchst. f, den Nrn. 53 und 54 bezeichneten ...

Eine C‑GmbH & Co. KG erwarb 2008 ein Grundstück mit dem Ziel, darauf ein Hotel zu errichten und später zu vermieten oder zu verkaufen. Zwar begann sie 2008 mit der Planung und Beauftragung der Bauarbeiten, eröffnete den Hotelbetrieb jedoch ...

Eine Partnerschaftsgesellschaft aus Steuerberatern erzielte neben Einkünften aus selbstständiger Arbeit gewerbliche Beteiligungseinkünfte i. H. v. 0,2 % des Gesamtumsatzes, weil sie eine Beteiligung zur Refinanzierung einer ...

Die Klägerin ist eine Zahnarzt-Partnerschaftsgesellschaft mit mehreren Partnern. Ein Seniorpartner (Dr. AM) betreute im Streitjahr neben fünf konsiliarischen Patienten vor allem alle administrativen, organisatorischen und kaufmännischen ...

Eine spezielle Steuerbefreiung regelt § 1 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 Buchst. b GrEStG a. F., wonach der Erwerb durch Zuteilung im Umlegungsverfahren steuerfrei ist, sofern der Erwerber bereits Eigentümer eines im Umlegungsgebiet gelegenen ...