AStW-Sonderausgabe „Steueränderungen 2026: Der kompakte Leitfaden für die optimale Beratung“

Es kommt derzeit zu einer doppelten Umsatzsteuerbelastung des Mandanten, wenn dieser in Deutschland ein Neufahrzeug erworben und auch angemeldet hat und im Anschluss mit dem Fahrzeug nach Österreich zieht (vorausgesetzt wird, dass die Grenzen ...

§ 4 Nr. 18 UStG normiert die Umsatzsteuerbefreiung für eng mit der Sozialfürsorge und der sozialen Sicherheit verbundene Leistungen, wenn diese Leistungen von Einrichtungen des öffentlichen Rechts oder anderen Einrichtungen, die keine ...

Am 4.12.2025 hat der Bundestag das Steueränderungsgesetz 2025 mehrheitlich beschlossen (BT-Drs. 21/1974; 21/3104), am 19.12.2025 erfolgte die Zustimmung des Bundesrats. AStW informiert über die wesentlichen Eckpunkte der steuerlichen ...

Die Sonderausgabe zum Thema „Steueränderungen 2026“ finden Sie ab sofort im Downloadbereich, Abruf-Nr. 50673734.

Bei der Grundrente wird das Einkommen des Ehepartners (oder eingetragenen Lebenspartners) angerechnet, anders als bei Partnern in nichtehelicher Gemeinschaft. Dies wurde kürzlich vom Bundessozialgericht (BSG) als verfassungskonform bestätigt.

Der BFH hat entschieden, dass Steuerberatungskosten, die im Zusammenhang mit der Erstellung einer Steuererklärung bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns anfallen, keine Veräußerungskosten i. S. v. § 17 Abs. 2 Satz 1 EStG sind.

Ein Steuerberater ist verpflichtet, sich über Gesetzesänderungen und deren Konsequenzen umfassend zu informieren.

Ist für die Anschaffung einer denkmalgeschützten Immobilie ein Gesamtkaufpreis gezahlt worden, ist der Kaufpreis zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Absetzung für Abnutzung aufzuteilen. Zunächst sind Boden- und Gebäudewert ...

Das FG Hessen hat klargestellt, dass Photovoltaikanlagen (PV-Anlage), die in erheblichem Umfang für den privaten Eigenverbrauch genutzt werden, nicht für einen IAB (Investitionsabzugsbetrag) nach § 7g Abs. 1 EStG in Betracht kommen.

Der Erwerb und Erhalt einer Privatpilotenlizenz betrifft grundsätzlich die private Lebensführung des Steuerpflichtigen in nicht unerheblichem Maße, und zwar auch dann, wenn die beim Fliegen gewonnenen Erfahrungen und Erkenntnisse für die ...

Vermietet der Alleingesellschafter einer gemeinnützigen GmbH an diese ein Grundstück und stellt ihr die dafür erforderlichen Mietzahlungen als Spende zur Verfügung, sind bei Fremdüblichkeit des Mietvertrags sowohl der Spendenabzug als auch ...

§ 14a Abs. 4 EStG setzt den Fortbestand eines zivilrechtlich verstandenen „Hofs“ voraus, der bis zur Hoferbfolge oder Hofübergabe als leistungsfähige betriebliche Einheit fortexistieren muss. Die Begünstigung steht jedoch unter einem ...

Die Übertragung eigener Anteile einer GmbH an den Alleingesellschafter führt zu einer verdeckten Gewinnausschüttung. Die Zuwendung ist nach einer aktuellen Entscheidung des FG Münster mit 0 EUR zu bewerten, da faktisch nichts Substanzielles ...

Das Entgelt für den Verzicht auf die Ausübung eines Nießbrauchsrechts an einem dem Privatvermögen zugehörigen Grundstück ist eine steuerbare Entschädigung gem. § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG, wenn der Nießbraucher das Grundstück zum ...

Die Finanzverwaltung hat darauf hingewiesen, dass die unentgeltliche Abgabe von Speisen und Getränken in Spielhallen als rechtswidrige sonstige finanzielle Vergünstigungen i. S. v. § 19 Abs. 1 Nr. 8a i. V. m. § 9 Abs. 2 SpielV ...

Überträgt ein Betriebsinhaber seinen aktiven Betrieb gegen Vorbehaltsnießbrauch unentgeltlich auf einen Dritten und führt den Betrieb danach fort, wird die Buchwertfortführung nach dem BFH-Urteil vom 29.1.25 (X R 35/19) versagt. Das BMF ...

Rückwirkend ab 1.1.2022 wurden Einnahmen aus kleinen PV-Anlagen nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei gestellt. Doch was tun, wenn in der Einkommensteuererklärung 2019, 2020 oder 2021 für eine steuerbegünstigte Anlage ein ...

Grundsätzlich beträgt der Forschungszulagensatz im Rahmen der Forschungszulage 25 %. Doch wer nachweisen kann, dass er ein kleines oder mittleres Unternehmen (KMU) i. S. d. Anhangs der Allgemeinen Gruppenfreistellungsverordnung ist, ...

Erzielt ein Freiberufler oder ein Gewerbetreibender (hohe) Verluste, wird das Finanzamt Steuerbescheide mit solchen Gewinnermittlungen nach § 165 AO erlassen und im Steuerbescheid darauf hinweisen, dass die Gewinnerzielungsabsicht fraglich ...

Hier einige ausgewählte, interessante Meldungen für die berufliche Praxis in Kurzform.

Am 21.11.2025 hat sich der Bundesrat abschließend mit der Änderung des Elektrogesetzes befasst, das die Sammlung und Entsorgung von alten Elektrogeräten verbessern, Brandrisiken bei verbauten Lithium-Batterien minimieren und die ...

Werden Unternehmen international tätig, sind Betriebsprüfungen des Finanzamts meist vorprogrammiert. Bisher lag der Fokus der Prüfungshandlungen zumindest bei Geschäftsbeziehungen zwischen in- und ausländischen verbundenen Unternehmen im ...

Die OFD Karlsruhe informiert in ihrem Merkblatt vom 30.12.2024 (S 0315-St 42) zum Thema „Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung“.

Die OFD Frankfurt positioniert sich zur Vergütung bei der Weiterübertragung von Nutzungsrechten durch ein Produktionsunternehmen auf einen Dritten.

Das LfSt Niedersachsen ordnet die von den Eltern an die Schulen zu zahlenden Kopiergelder umsatzsteuerlich ein.

Am 13.11.2025 hatte das EU-Parlament über seine Verhandlungsposition bezüglich des sogenannten Omnibus I-Pakets abgestimmt, das insbesondere Lockerungen bei der Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD) und den Pflichten nach ...